OnlyFans és az áfa: mikor kell áfát fizetned, és mikor nem

Az áfa a te helyzetedben két kérdésre bomlik, és a kettőt szinte mindenki összekeveri: mikor kell áfát fizetned, és mikor nem kell. A rövid válasz az, hogy a platformnak kiállított számládon magyar áfa nincs, viszont van legalább egy helyzet, amiben alanyi adómentesként is valódi, saját zsebből fizetendő áfád keletkezik. Ez a cikk végigmegy mindkét oldalon, és megmondja, hol dől el, hogy melyik vonatkozik rád.

A jó hír, hogy az áfa valószínűleg egyszerűbb, mint gondolod. A rossz hír, hogy pont azok a pontok bonyolultak, amikről a legtöbb magyar cikk magabiztosan ír, holott a gyakorlat nem egységes. Ebben a cikkben szétválasztom a kettőt: ami biztos, azt kimondom, ami nyitott, arra megmondom, hogy nyitott, és hogy mit kérdezz meg a könyvelődtől.

Az áfa nem ugyanaz, mint az szja, és nem is ugyanaz, mint a járulék

Sokan egy kalap alá veszik, pedig több, külön dologról van szó, külön határidőkkel és külön határokkal.

• Szja (személyi jövedelemadó): a jövedelmed után fizeted, 2026-ban 15%. Ez a te adód.
• TB-járulék: ebből lesz a nyugdíjad és az egészségügyi ellátásod, de csak akkor, ha van biztosítási jogviszonyod, például egyéni vállalkozóként.
• Szocho (szociális hozzájárulási adó): ez adó, nem járulék, és önmagában nem keletkeztet ellátásra jogosultságot. Adószámos magánszemélyként a domináns gyakorlat szerint szochót fizetsz, de nem szerzel szolgálati időt, táppénzt, CSED-et vagy GYED-et. Ez viszont vitatott és szerződésfüggő kérdés: bizonyos konstrukciókban felmerülhet 18,5%-os TB-járulék is. A saját szerződéseddel a kezedben ezt kérdezd meg a könyvelődtől, mielőtt formát választasz.
• Áfa (általános forgalmi adó): ez nem a te adód. Ez a vevő adója, amit az eladó szed be és utal be az államnak. Az általános kulcs 2026-ban 27%.

Attól, hogy az szja-oldalon minden rendben van, még lehet áfás problémád, és fordítva. A két rendszernek külön értékhatárai vannak, és ezeket nagyon gyakran keverik. Az átalányadózás bevételi értékhatára 2026-ban 38 736 000 Ft, az áfa alanyi adómentességé a NAV 2026-os tájékoztatói szerint 20 000 000 Ft. Erről a második számról lentebb külön is írok, mert nem jogszabályi szinten ellenőrzött. Ez a két szám nem ugyanaz, és nem is ugyanarra vonatkozik.

Miért nincs magyar áfa a platformnak kiállított számládon

Ez a rész az, ami az egészet a helyére teszi.

2023. február 28-án az Európai Bíróság a Fenix-ügyben (C-695/20) kimondta, hogy a platform a saját nevében jár el. Vagyis áfa szempontból nem te adsz el a rajongóknak, hanem:

2024. te szolgáltatást nyújtasz a platformnak, és

2025. a platform nyújt szolgáltatást az előfizetőknek, és a teljes összeg után ő fizeti az áfát, nem csak a saját jutaléka után.

Ebből következik minden más. Mivel a megrendelőd egy külföldi cég, a teljesítés helye az ő székhelye, tehát külföld (Áfa tv. 37. § (1)). Magyar áfa nincs az ügyleten. A számlán nem 27% szerepel, hanem az, hogy „fordított adózás" (Áfa tv. 169. § n)), és a NAV ajánlja mellé az „Áfa tv. területi hatályán kívüli" megjegyzést is.

Fontos, amit ilyenkor sokan félreértenek: attól, hogy nincs magyar áfa, számlát még ki kell állítanod (Áfa tv. 159. § (2)), és az Online Számla adatszolgáltatást is teljesítened kell.

Nem mindegy, melyik cég a partnered

A magyar tanácsadói tartalom leggyakoribb hibája, hogy egy szabályt ír minden platformra. Pedig egy nem uniós és egy uniós platform között gyakorlatilag minden válasz megfordul.

Kérdés	Nem uniós platform (pl. egyesült királysági)	Uniós platform (pl. luxemburgi)
Magyar áfa	nincs, az ügylet az Áfa tv. területi hatályán kívül esik	nincs, fordított adózás
Számla kell?	igen	igen
Számlaszöveg	„fordított adózás"	„fordított adózás"
Közösségi adószám	nem kell	kötelező, még az első ügylet előtt
A60 összesítő nyilatkozat	nem kell	kötelező
Online Számla	kell	kell
Áfabevallás sora	91. sor	91. és 92. sor

Ezért az első dolgod nem az, hogy elolvasol egy cikket, hanem az, hogy megnézed a saját szerződéseden és a kifizetési kimutatásodon, melyik cég a szerződő partnered. Ugyanaz a platformmárka különböző országokban bejegyzett cégeken keresztül is szerződhet, és ez nemcsak az áfánál, hanem a jövedelemadónál is számít: van, ahol hatályos kettős adóztatási egyezmény van, van, ahol nincs.

Az alanyi adómentesség értékhatára

Az alanyi adómentesség azt jelenti, hogy egy bevételi határ alatt nem kell áfát felszámítanod a magyar ügyleteidre. Cserébe áfát sem vonhatsz le a beszerzéseidből.

Az értékhatár a NAV 2026-os tájékoztatói szerint 20 000 000 Ft (Áfa tv. 188. § (2), a 2025. 11. 22-i módosításra hivatkozva). Szándékosan írom így, forrásmegjelöléssel: két NAV-oldal is ezt a számot közli, de a módosító törvény szövegét a Magyar Közlönyben nem néztük vissza, tehát ez magas megbízhatóságú, de nem jogszabályi szinten igazolt adat. A korábbi értékhatárok: 18 000 000 Ft 2025-ben, 12 000 000 Ft 2024-ig bezárólag. Mielőtt bármit erre a számra alapozol, ellenőrizd a hatályos értékhatárt a nav.gov.hu-n, vagy kérdezd meg a könyvelődet. Ahol régebbi cikkben 12 vagy 18 milliót látsz, az mindenképp elavult.

Amit a határidőkről tudnod kell:

• Választani előre kell. A következő évre az előző év december 31-ig jelentheted be (Áfa tv. 192. § (2)), ONYA-n vagy T101, illetve T101E adatlapon. Év közben induló vállalkozás a nyilvántartásba vételkor választhatja, arányosított értékhatárral.
• A folytatást nem kell évente újra bejelenteni. Ha egyszer választottad, marad.
• Ha átléped a határt, az adómentesség azonnal megszűnik, és 15 napon belül be kell jelentened.
• Nem lehet rögtön visszakérni. A megszűnés évét követő második adóév végéig nem választhatod újra (Áfa tv. 191. § (3)).

Egy dolgot itt konzervatívan érdemes kezelni: nincs olyan NAV-szöveg, ami tételesen leírná, mi történik azzal az egyetlen ügylettel, amelyik átviszi a határon. Hogy az teljes egészében adókötelessé válik-e, az gyakorlói iránymutatás, nem igazolt NAV-megfogalmazás. Ha a határ közelébe kerülsz, ezt előre beszéld át a könyvelőddel, ne utólag.

A nyitott kérdés, ami a legtöbb magyar alkotót érinti

Most jön az a pont, ahol nem fogok magabiztosat mondani, mert nem szabad.

Az Áfa tv. 188. § (1) szövege a belföldön teljesített termékértékesítést és szolgáltatásnyújtást említi a 20 milliós keret számításánál. Ebből az következne, hogy a külföldi platformnak számlázott szolgáltatásod, aminek a teljesítési helye külföld, nem fogyasztja a 20 milliós keretet. Ez azt jelentené, hogy elvben jóval 20 millió forint felett is számlázhatsz külföldre úgy, hogy belföldön alanyi adómentes maradsz.

Ezt ne vedd készpénznek. Az anyag, amiből ez a cikk készült, több kutató munkája, és pont ezen a ponton nem értettek egyet. Ketten magas megbízhatósággal állítják, a NAV saját gyakori kérdések oldalának szó szerinti szövegére hivatkozva. A harmadik közepes megbízhatóságúnak jelölte, mert nem talált olyan NAV-mondatot, amely a kizárást tételesen kimondja, csak a jogszabály szövegéből következik.

Ez a különbség több millió forintot jelenthet. Ha a bevételed a 20 milliós nagyságrend környékére ér, ezt kötelező könyvelővel megerősíttetni, vagy NAV-állásfoglalást kérni rá. Egy internetes cikk, akármilyen alaposan hivatkozik, nem elég alap egy ekkora tétű döntéshez.

Egy másik nyitott pont ugyanide tartozik: a bevételed a bruttó összeg vagy a platformjutalék levonása utáni nettó? A Fenix-ítélet logikája a nettó felé mutat, a platformok nemzetközi adatszolgáltatása viszont bruttó ellenértéket és külön levont díjakat jelent. Nem található olyan NAV-állásfoglalás, amely választana a kettő között. Ez érdemben befolyásolja mind a 20 milliós határ, mind az átalányadó 38 736 000 Ft-os értékhatárának számítását, ezért a küszöbök közelében ezt is a könyvelőddel kell tisztázni.

Kell-e egyáltalán áfabevallást beadnod?

Itt a magyar könyvelői gyakorlat valóban megoszlik, és ezt tisztességtelen lenne elhallgatni.

• Az egyik álláspont: ha alanyi adómentes vagy, és csak egy nem uniós platform felé van ügyleted, a mentesülési szabály szó szerinti olvasata alapján nem kell 2665-ös áfabevallást benyújtanod.
• A másik álláspont: a NAV egy régebbi oldala és több gyakorló tanácsadó szerint a bevételt tájékoztató adatként be kell vallani, a bevallás 91. sorában.

Egy dolgot viszont mindkét álláspont mellett tudni kell: ha külföldről veszel igénybe szolgáltatást, az azzal keletkező fordított adós kötelezettséget be kell vallanod, tehát arra az időszakra 2665-öt akkor is beadsz, ha egyébként egyik olvasat szerint sem kellene. Erről lásd a következő fejezetet.

Nincs olyan forrás, ami az alapkérdést eldöntené. Kérdezd meg a könyvelődet, ő melyik gyakorlatot viszi, és miért. Ha uniós platformmal is dolgozol, ott viszont egyértelmű: közösségi adószám és A60 összesítő nyilatkozat kell.

Amikor tényleg neked kell áfát fizetned

Van egy helyzet, ami alanyi adómentesként is valódi fizetési kötelezettséget hoz, és erről szinte sehol nem esik szó.

Ha külföldről veszel igénybe szolgáltatást (külföldi szoftver-előfizetés, reklámszolgáltatás, online eszközök), akkor alanyi adómentesként is fordított adózással 27% magyar áfát kell önadóznod és bevallanod. Nem a szolgáltató számláz rád áfát, hanem neked kell megállapítanod és befizetned. És mivel alanyi adómentes vagy, levonni nem tudod, tehát ez tiszta költség.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a havi néhány ezer forintos külföldi előfizetéseid összeadódnak, és bevallási kötelezettséget keletkeztetnek. Vedd fel őket a nyilvántartásodba az első hónaptól.

Ugyanide tartozik egy olyan kérdés, amit nem tudok eldönteni helyetted: az OnlyFans 20%-os jutaléka (más platformnál más a kulcs, a sajátodat nézd meg a szerződésedben) minősülhet-e külön, neked nyújtott szolgáltatásnak, ami ugyanilyen 27%-os fordított adós kötelezettséget keletkeztetne. A Fenix-ítélet vélelmezett szolgáltatási lánca ez ellen szól, de nincs kifejezett NAV-nyilatkozat, ami kizárná. Vitatott pont, könyvelőnek való.

És még egy szabály, amit érdemes ismerni: alanyi adómentesként nem járhatsz el alanyi adómentes minőségben olyan ügyletnél, amelynek a teljesítési helye külföld (Áfa tv. 193. § (1) d)). Ezek a számlák kívül esnek a mentességen.

Ha a platformon kívül is árulsz

A platformon kívüli, közvetlen értékesítés más ügylet, mint a platformos, más teljesítési hellyel, és önálló elbírálást igényel: a platformos ügyleten a Fenix-lánc miatt nem te vagy az eladó, a saját webshopodon vagy a saját számládon viszont te.

Amit nem mondok meg: a pontos teljesítési helyi és bevallási szabályt közvetlen, magánszemélyeknek történő digitális értékesítésre, mert ez a kérdés nincs lezárva ebben az anyagban, és nem fogok kitalálni hozzá szabályt.

Mielőtt bármilyen közvetlen fizetési csatornát elindítasz, üljetek le a könyvelőddel. Ez az a pont, ahol a legolcsóbb előre kérdezni.

Az árfolyam: itt hibázik a legtöbb cikk

Ha egyéni vállalkozó vagy, nincs szabad választásod az árfolyamnál, és ezt nagyon sok magyar cikk rosszul írja.

A Szja tv. 6. § (2a) a) szerint azt az árfolyamot kell használnod szja-célra, amellyel az adott ügylet áfaalapját forintra átszámítottad. Ez pedig az Áfa tv. 80. §-ára mutat:

• az irányadó időpont a teljesítés időpontja;
• az alapértelmezett árfolyam nem az MNB-árfolyam, hanem egy belföldön pénzváltásra jogosult hitelintézet devizaeladási ára;
• az MNB-árfolyam csak akkor használható, ha ezt választottad és előzetesen bejelentetted a NAV-nak. A választás minden devizás ügyletedre kiterjed, és a választás évét követő naptári év végéig köt.

Ez az átalányadózó egyéni vállalkozóra is kötelező. Aki egyszerűen az MNB középárfolyamával számol bejelentés nélkül, az rossz alapot használ, és ez visszamenőleg is javítandó.

Adószámos magánszemélynél más a szabály: ott a bevétel megszerzésének napján érvényes MNB-árfolyam az alap, két alternatívával. Az egyik a megszerzés napját megelőző hónap 15-én érvényes MNB-árfolyam. A másik a tényleges banki árfolyam, ha a devizát a bevétel megszerzését követő 15 napon belül eladtad pénzintézetnek, és van róla a nevedre szóló bizonylat — de a banki árfolyam csak a bizonylaton szereplő összeg erejéig alkalmazható, a fennmaradó részre marad az MNB-árfolyam.

Egy dolog a számlázásról, ami nem áfakérdés, de itt fáj a legjobban

A számlának tartalmaznia kell az eladó nevét és címét (Áfa tv. 169. §). Művésznévvel számlázni nem lehet. A valódi neved és a címed eljut a platformhoz.

Ezen az áfaszabályok nem segítenek, de van, amin lehet enyhíteni: a székhelyed nem kell, hogy a lakcímed legyen. A székhely az a hely, ahol a hivatalos leveleidet átveszed, megőrzöd és kezeled. Ha nem a tulajdonod, a tulajdonos székhely-hozzájáruló nyilatkozata kell hozzá, és bérelt ingatlan is lehet székhely. Ez azért fontos, mert az egyéni vállalkozók nyilvántartásában a székhely nyilvános adat.

Mit gyűjts, hónapról hónapra

Külföldi platformnál általában nincs kifizető, ezért nincs kifizetői igazolás sem. A NAV ezt maga mondja ki: ilyenkor a jövedelem alapja nem a kifizető igazolása, hanem a magánszemély saját nyilvántartása. Vagyis a te mappád a bizonyíték.

Amit gyűjtesz	Miért kell	Hol találod
Időszaki earnings statementek	Bruttó, platformdíj és nettó összeg, dátummal	Platform kifizetési felület
Kifizetési, withdrawal rekordok	Mikor és mennyi pénz mozdult ténylegesen	Platform kifizetési felület
Bank- és fizetésszolgáltatói kivonatok	A NAV a gyakorlatban innen látja a bevételt	Bank, Wise, Revolut, Paxum
A platformnak kiállított számlák	Az áfaoldal bizonyítéka	Számlázóprogram
Online Számla visszaigazolások	Az adatszolgáltatás megtörténtének igazolása	Online Számla fiók
Tranzakciónkénti árfolyamfeljegyzés	Melyik árfolyammal számoltál, és mi a forrása	Saját táblázat
Külföldi szolgáltatások számlái	Ezekből lesz a fordított adós 27%	E-mail, kártyakivonat

Egy sor per kifizetés, egy táblázatban. Ennyi elég a kezdéshez, nem kell szoftvert venni hozzá.

Megőrzési idő: az alapszabály öt év, az adó megállapításához való jog elévüléséig. Kettős adóztatási egyezmény hatálya alá tartozó külföldi jövedelemnél viszont tíz év. Ha több szabály ír elő megőrzési időt ugyanarra az iratra, a hosszabb az irányadó, ezért a biztonságos gyakorlat a tíz év. Hozzáteszem őszintén: a pontos megőrzési idő egyéni vállalkozónál olyan kérdés, amiben a szakmai források nem egységesek, öt, nyolc és tíz évet is lehet olvasni. Tíz évig megtartani egy mappát nem kerül semmibe, egy vita elvesztése viszont igen.

Határidők, amiket érdemes felírni

Kötelezettség	Nyomtatvány	Határidő
Áfabevallás	2665	havi: a következő hó 20.; negyedéves: a negyedévet követő hó 20.; éves: február 25.
Összesítő nyilatkozat, csak uniós partnernél	26A60	az áfabevallással azonos gyakorisággal, 20-áig
Online Számla adatszolgáltatás	—	számlázóprogramnál azonnal; kézi számlánál 4 nap; 500 000 Ft áfatartalom felett 1 nap
Alanyi adómentesség választása a következő évre	ONYA, T101 vagy T101E	az előző év december 31.
Az értékhatár átlépésének bejelentése	—	15 nap
Adószám igénylése	T101, T101E, ONYA vagy Webes Ügysegéd	a tevékenység megkezdése előtt

A négy hiba, amit a legtöbben elkövetnek

„Majd ha nagy leszek, foglalkozom vele." Az áfás nyilvántartás nem attól lesz szükséges, hogy sokat keresel, hanem attól, hogy elkezdted. Egy visszamenőleg összerakott év mindig drágább, mint egy folyamatosan vezetett táblázat.

Egy bankszámla mindenre. Ha a magánköltéseid és a bevételeid ugyanott futnak, nem tudod megmutatni, mi micsoda. Külön számla vagy legalább külön kártya az egyik legolcsóbb védekezés.

Az MNB-árfolyam automatikus használata. Egyéni vállalkozónál ez nem alapértelmezett. Ha nem jelentetted be előre, rossz alapon számolsz.

„A platform mindent lerendez." Az áfa nagy részét tényleg a platform kezeli, de a számlázás, az Online Számla adatszolgáltatás, a beszerzéseid fordított adózása és a nyilvántartásod a tiéd marad.

Öt kérdés, amit vigyél be a könyvelődhöz

Ha lefoglalsz egy konzultációt, ezekkel a kérdésekkel nem fogsz általános válaszokat kapni:

1. „A külföldi platformnak számlázott bevételem beleszámít-e az alanyi adómentességi keretbe, és mennyi ez a keret 2026-ban? Mire alapozod?"
2. „Alanyi adómentesként be kell-e nyújtanom 2665-ös áfabevallást, ha csak egy nem uniós platform felé számlázok?"
3. „A bevételem a bruttó összeg vagy a platformjutalék levonása utáni nettó?"
4. „Milyen árfolyamot használjak, és kell-e ehhez bejelentést tennem a NAV-nak?"
5. „A külföldi szoftver-előfizetéseim után van fordított adós áfafizetési kötelezettségem?"

Amit vigyél magaddal: az utolsó három hónap kifizetési kimutatását, a platformmal kötött szerződésedet vagy legalább azt az oldalt, amin látszik a szerződő cég neve, a külföldi szolgáltatásaid listáját, és azt, hogy jelenleg milyen formában dolgozol.

Amit egy ügynökség tud, és amit nem

Egy tisztességes OnlyFans ügynökség nem ígéri meg, hogy „elintézi az adódat". Az adózás jogi megfelelés, azt szakembernek kell csinálnia, és ha valaki mást állít, az önmagában figyelmeztető jel.

Amit egy ügynökség viszont tud csinálni, az a káosz csökkentése, amitől az adózás egyáltalán rémálom lesz: kiszámíthatóbb bevétel átgondolt árazással és promóciós ritmussal, rendezett riportok, amikből a kifizetéseid és a visszatérítéseid követhetőek, és egy működési rend, amiben nem minden hónap vége kapkodás.

Ha ezen a ponton vagy, és úgy nőnél, hogy közben nem fulladsz bele az adminisztrációba, az AfterHours pontosan ehhez ad kézzelfogható támogatást: marketing, 24 órás rajongókezelés, tartalomstratégia és a kiszivárgott tartalom elleni fellépés.

Négy dolog, ha semmi mást nem viszel el

1. Az áfa nem az szja. Két külön rendszer, két külön értékhatárral: az átalányadózásnál 38 736 000 Ft, az alanyi adómentességnél a NAV 2026-os tájékoztatói szerint 20 000 000 Ft. Ez utóbbi számot a nav.gov.hu-n vagy a könyvelőddel ellenőrizd, mert nem jogszabályi szinten igazolt.
2. A platformnak kiállított számládon nincs magyar áfa, de számlát ki kell állítanod, és az Online Számla adatszolgáltatást teljesítened kell.
3. Nézd meg, melyik cég a szerződő partnered. Uniós és nem uniós platform között a közösségi adószámtól az összesítő nyilatkozatig minden válasz megfordul.
4. A legfontosabb kérdést nem tudom eldönteni helyetted. Hogy a külföldi bevételed beleszámít-e az alanyi adómentességi keretbe, az nem lezárt gyakorlat. Ha a határ közelébe kerülsz, könyvelő vagy NAV-állásfoglalás, nem cikk.

Fontos

Ez a cikk általános tájékoztatás, nem adótanácsadás, és nem helyettesíti a személyre szabott szakmai véleményt. A benne szereplő adatok a 2026-os szabályokon alapulnak, és a legjobb tudásunk szerint pontosak a megjelenés napján, de az adójogszabályok gyakran és évközben is változnak. A saját helyzeted megítéléséhez sok minden számít, amit egy cikk nem tud ismerni: hogy főállású vagy-e, van-e melletted munkaviszonyod, milyen kedvezményekre vagy jogosult, melyik cég a szerződő partnered, és milyen összegről van szó.

Mielőtt bármilyen döntést hozol, egyeztess könyvelővel vagy adótanácsadóval, és a konkrét számokat, határidőket és nyomtatványszámokat ellenőrizd a nav.gov.hu-n. Ha bizonytalan vagy egy korábbi év bevallásában, arról is érdemes szakemberrel beszélni: a NAV-nál van jogszerű út az önkéntes rendezésre, és az minden esetben olcsóbb, mint megvárni egy ellenőrzést.